Comentarios sobre distintas situaciones a las que se pueden enfrentar respecto del manejo de sus fondos ahorrados, ya sean previsionales o de libre disposición

6 comentarios

1. 

   Rodrigo Monardes Toral el 14 de noviembre de 2024 a las 4:28 pm

   Estimado don Omar,

   Esperando que se encuentre bien, me permito hacerle las siguientes consultas:

   En 2021 decidí retirar de mi AFP 200 UTM anualmente como Excedente de Libre Disposición (ELD), bajo la modalidad de retirar 1.200 UTM en 6 años.

   He realizado el rescate de 200 UTM en los años 2021, 2022 y 2023, pero este año mi intención es no seguir retirando ELD. Sin embargo, en un artículo de prensa de enero de 2016, una persona que se supone especialista en esta área, señalaba que si uno optó por esta modalidad y no retira la totalidad de los fondos, el saldo que quede después de muerto no sería heredable.

   Le agradeceré pudiera confirmarme si esto es así realmente e informarme cuál es el documento legal en que se establece esta disposición y si todavía se encuentra vigente.

   Desde ya agradecido, quedo atento a su respuesta.

   Saludos,

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   • 

     Omar A. Reyes Ríos el 14 de noviembre de 2024 a las 7:11 pm

     Rodrigo:
     Si hay saldo no retirados de excedente de libre disponibilidad, ello vuelve a considerarse como fondos previsionales, por lo que no serán herencia si hay beneficiarios de pensión de sobrevivencia. Si no los hay, entonces los fondos serán parte de la herencia. No se pierden, dado que son fondos previsionales.

     Puede ver información relacionada con el fallecimiento de un afiliado en https://www.spensiones.cl/portal/institucional/594/w3-article-2820.html

     El excedente de libre disponibilidad no se paga a terceros, si el titular fallece, dado que ya deja de ser excedente y es un valor parte de los fondos previsionales, estando normado por ley su tratamiento. Se deja en claro que se calculó el excedente y Ud. lo está retirando en forma diferida, pero no pierde la calidad de fondo previsional.

   • 

     Rodrigo Monardes el 19 de noviembre de 2024 a las 2:48 pm

     Muy agradecido don Omar por su respuesta.

     Saludos,

     Rodrigo Monardes Toral

2. 

   CAROL el 3 de julio de 2023 a las 9:33 am

   Muchas gracias, siempre muy atento.

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3. 

   CAROL el 30 de junio de 2023 a las 1:56 pm

   Buenas tardes

   La opción de exención de las 800 UTM que dispone el 42 TER de la LIR por los retiros de excedentes de libre disposición, y que mediante la Circular 23/2002 del SII (modificada por la 16/2017), señala que si el afiliado opta por retirar bajo la modalidad de las 800 UTM, esto sería libre de impuesto, por única vez la suma máxima en un sólo año.
   Mi duda es si la frase «única vez» se refiere a realizar retiros en el plazo del año o que al optar por esta vía, sólo estaría exento por el primer retiro que realice de sus fondos. Esto bajo el supuesto que se jubiló después del 2001 y el cargo es a cotizaciones obligatorias.
   En otras palabras, si el contribuyente realiza un segundo retiro por ej. en el 2022, bajo la modalidad de 800 UTM (el primero lo realizó el 2019), estos montos no gozarían de la exención, y por ende tributan en el global complementario como renta afecta?
   Espero se haya entendido la duda. Se agradece su disposición en aclararla.

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     Omar A. Reyes Ríos el 1 de julio de 2023 a las 7:13 pm

     Carol:
     Efectivamente, el retiro es al momento de calcular el impuesto, es decir, que puede realizar un retiro de hasta 800 UTM. Si en ese momento no hace el retiro por dicho monto, no tendrá la oportunidad de volver a aplicar la norma de un tratamiento tributario especial, considerándose el nuevo retiro como afecto a impuesto, considerando que la restricción es «por una sola vez».

     También hay una aclaración, en el sentido del momento en que se puede definir realizar el primer retiro, dado que no necesariamente se debe realizar al momento de pensionarse. Esto se indica en una pregunta frecuente sobre la materia:
     «Ahora bien, esta Dirección Nacional, mediante Circular N° 16 de 2017, como consecuencia de un nuevo estudio sobre la materia, ha decidido cambiar el criterio recién expuesto, en razón de que el artículo 42 ter de la LIR no contempla expresamente tal forma de computar el plazo del año, y además, no se divisa inconveniente ni contradicción con la ley al admitir que los contribuyentes puedan efectuar retiros de libre disposición a partir de un año posterior a aquel en que se acojan a pensión, sin que por ello pierdan el beneficio de la exención de impuestos que la norma citada dispone respecto de tales retiros.»