Estimados(as):
Como ya estamos en el 2022, la emisión de boletas de honorarios con fecha 2022 es con retención 12,25%. El sitio del SII no permitirá utilizar otro valor. Ahora todas las boletas de honorarios deben ser electrónicas (BHE).
Sin embargo, si la remuneración se pagó/percibió en el año 2021, se debe aplicar la retención vigente en dicho período, es decir, el 11,50% y se debe emitir la boleta de honorario en la fecha del período de percepción de la remuneración.
Si Uds. emitieron boletas de honorarios, en el mes de diciembre de 2021, éstas se deben incorporar como pagadas en dicho período y el destinatario (empresa pagadora de la renta), deberá enterar la retención del 11,50% en su declaración de diciembre que presenta dentro de los primeros 20 días del mes de enero de 2022.
Si la remuneración documentada en el año 2021, con boletas de honorarios con retención de 11,50% no se pagó en el año 2021, entonces la retención cambia y obviamente la certificación de renta también. Se debe anular la boleta mal emitida (se emiten a la percepción de la remuneración) en el año 2021 y se debe emitir una nueva con fecha del período de percepción de la remuneración en el año 2022, con la nueva retención del 12,25%.
Otra cosa relevante es lo aplicable a los contribuyentes que declaran en los regímenes de la letra D) del art. 14 de la Ley de la Renta, ya que ellos solo declaran “los gastos pagados”, no pudiendo estimar o provisionar gastos. Por ello, si las boletas no fueron pagadas efectivamente hasta diciembre, no pueden rebajarse como gasto tributario el año 2021, aun cuando por error quizás pretendan pagar la retención.
Puede ver nuestro artículo, que seguirá vigente hasta el año 2028 Los pagos de honorarios a partir del 01.01.2021 están sujetos a una retención del 11,50% y no del 10,75%.
Saludos y que tengan todas(os) un muy buen y próspero 2022 (sin equivocaciones en la emisión y recepción de las BHE).
Estimados:
Tengo la siguiente consulta……….¿Es correcto que un profesional de 2° Categoría cobre una comisión más impuestos por sus servicios?…… (Ejemplo 50% de la transacción más impuestos) ……entendiendo que si a este valor se le agrega el impuesto el monto a pagar finalmetne será más de un 50% y que cuando se cobra por un servicio se supone que dicho valor es con impuesto incluído del cual se deben retener los impuestos correspondientes………
Cristián:
La base de cálculo de la comisión debería estar claramente determinada en el contrato de prestación, por lo que será vital examinar ese acuerdo.
Si la base de cálculo se definió como el precio de venta, sin ninguna especificación, ello sería el valor bruto, incluyendo el IVA; pero si se define como el precio neto de venta o el ingreso real del vendedor (que sería sinónimo), no se debe incluir el IVA. En general, las comisiones se calculan sobre el valor neto de venta, no incluyendo el IVA ú otro impuesto que pudiera aplicarse.
Hola Omar, cómo estás?
Realice trabajo con boleta d e honoraria a un ex empleador, ya ha pasado más de un año y no me han pagado, ahora me dicen que la empresa ya no existe. Hay tanto vacío legal como para que se desentiendan?
Paola:
Las Boletas de Honorarios no están asumidas como documentos de cobro, ya que su emisión no constituye un pasivo reconocido por el destinatario, como sí lo hace el proceso de emisión de facturas, cuando el destinatario no las rechaza, justificadamente, dentro del plazo de 8 días desde que se notificó su envío.
Quizás en el futuro, para tratar de igualar la cancha, sea necesario pensar en legislar para darle título ejecutivo a las boletas de honorarios, lo que también genera problemas con los destinatarios, ya que podrían aparecer muchas boletas que no corresponde sean emitidas, por lo que el sistema se deberá pensar bien. Esto es sólo una opinión, pero creo que derechamente esto tiene que cambiar y sancionar también la emisión indiscriminada de boletas, cuando ello no es procedente.
La única acción sería una acción civil, que es con el contrato de servicio, testigos y otros medios de prueba, que debería tener todo prestador al contratar con su mandante el servicio. Ante un juez hay que demostrar que el trabajo está desarrollado, que existió acuerdo de renta y que no ha sido pagada. Esto es muy largo y posiblemente con resultados poco probables a favor del demandante.
Por lo menos, en el aspecto tributario, cuando la boleta está emitida (anticipadamente), lo que es un error, igualmente no se genera la obligación de declarar la renta, dado que no ha sido percibida por el emisor (prestador).
Hola, mi empleador no quiere que le emita la boleta de honirarios por 5 meses porque no quiere pagar la retención durante ese tiempo y tampoco me la pagará a mi. ¿Es esto legal?
Gracias
Carlos:
Ello no corresponde, más aún, si Ud. es un trabajador dependiente, donde no procede la emisión de Boletas de Honorarios, sino que el contrato de trabajo y el proceso de liquidación y pago de cotizaciones normales. No es legal lo que está planteando su empleador.
Buenas tardes Omar. Le pido orientación con mi caso por favor. Me siento un poco perdida. Trabajo como médico telemedicina para una empresa a quienes mes a mes emito la boleta de honorarios para pago de mi sueldo. Pero ahora comenzaré con atenciones particulares online desde mi domicilio, y no comprendo como emitir las boletas de las atenciones a cada paciente. Debo inscribirme? Por favor orientación
Ana:
No se debe inscribir en ningún registro especial, dado que seguirá emitiendo las mismas boletas de honorarios, por cada paciente que atienda, pero también deberá considerar el pago con bonos de las instituciones previsionales, por lo que deberá fijar domicilio y registrarse como prestador en cada una de las instituciones (Fonasa e isapres), salvo que tenga la restricción que sólo atiende en forma particular, donde emitir la boleta por el monto bruto pagado por su paciente, el que llevará dicho documento para realizar el reembolso en su institución previsional.
Las boletas emitidas a particulares no tienen retención, siendo obligación del emisor pagar, en form. 29, el pago provisional (la misma tasa de retención), cuya tasa para el año 2024 es de 13,75%, enterándolo mensualmente los primeros 12 días del mes siguiente (puede ser hasta el día 20 del mes siguiente, si la presentación se hace en forma computacional). Puede ver más información en el siguiente link https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1060.htm
Hola Omar, te cuento estoy haciendo mi practica profesional, pero me piden hacer boleta de honorario y mi suelo es de 400.000 por dos meses y me deben descontar el impuesto retenido de 13,75% , ahora mi duda es cuando me descuentan ese %, luego me lo tienen que devolver? soy principiante y estoy un poco perdido.
César:
En Chile hay obligaciones tributarias que cumplir, cuando se generan actuaciones gravadas.
En vuestro caso, obtiene remuneración por servicios personales, los cuales generan la obligación de ser afectados con el impuesto Global Complementario, para lo cual se debe realizar un pago anticipado. Ese pago anticipado, cuando el destinatario de la boleta de honorarios donde se documenta la remuneración percibida, la debe realizar por la vía de una retención, el que paga la renta, cuando debe llevar contabilidad.
Esa retención se aplicará al final de año, que declara en abril del año siguiente, al pago de las cotizaciones previsionales y al pago del impuesto Global Complementario. La cotización previsional es obligatoria, como también el pago de impuesto, que dependerá de la cuantía de las rentas a declarar. Por ello, en general no hay devolución, dado que la retención financia las dos obligaciones que debe cumplir.
Realicé una boleta de honorarios yo mismo reteniendo la retención. Que ocurre si no pago la retención al mes siguiente. Se da porn cobrado el sii con las otras retenciones del año rn la próxima operación renta
Cristián:
Si Ud. emite una boleta de honorarios sin retención, ello da cuenta que percibió la remuneración de un beneficiario del servicio que no tiene la obligación legal de realizarla, traspasándose a Ud. la obligación de pago del valor como pago provisional, en un formulario 29, que debe presentar dentro del los primeros días del mes siguiente.
Si no lo paga, tendrá multas y reajuste. No se compensa con otras retenciones por otras boletas.
La tasa vigente para el año 2024 es de 13,75% (para el año 2023 era de 13%), sobre la remuneración bruta percibida.
Buenas tardes, hace unos días me pagaron, pero se me pasó hacer la boleta, debo poner la fecha en que me pagaron o la fecha en que estoy emitiéndola?
Francisco:
La obligación es emitir la boleta de honorarios en el mes de percepción de la remuneración, por lo que hoy debe emitir la boleta idealmente con la misma fecha en que percibió la remuneración (si está dentro del mismo mes, podría emitirla con la fecha en la que efectivamente está realizando la generación del documento; si estuviera emitiendo la boleta en el mes siguiente, ahí necesariamente debe indicar la fecha del mes anterior, que fue cuando percibió la remuneración).
Hola;
Estoy trabajando con BH desde Diciembre de 2023 (mas alto que el sueldo mínimo), mi consulta es la siguiente:
este año no puedo tener lagunas en cotizaciones, yo me puedo pagar aparte las cotizaciones, que valor sería ideal para eso, y cual es la forma correcta de realizar este proceso?, además de esto, las cotizaciones de ambas partes se suman mes a mes?.
Quedo atento a comentarios.
Muchas gracias.
Ulises:
Por la remuneración recibida en el año 2023, por la cual emitió boleta de honorarios, tendrá que cotizar en abril del 2024, siendo la cobertura desde julio 2024 a junio de 2025. Sin embargo, por la cuantía del ingreso, su aporte será mínimo frente a su plan de salud.
Lo mismo ocurrirá en el caso del año 2024, si continúa como trabajador independiente, donde declarará en abril del 2025 y la cobertura será desde julio de 2025 a junio de 2026, donde seguramente tendrá ingresos más altos y podrá aportar valores más cercanos a su plan de salud, si está en isapre.
Dado lo anterior, lo que debe averiguar es con la isapre, ya que su plan de salud lo tendrá que pagar directamente, para tener la cobertura desde éste momento, por lo que no puede quedarse sin cobertura por el no pago directo del plan de salud. El valor que cotice en abril de 2024, será un abono a ese valor de plan, por lo que tendrá que pagar la diferencia para mantener la cobertura.
Hola, muchas gracias por darte el trabajo de responder a nuestras dudas.
Mi asunto es que realicé una BH en diciembre 2023 y la pagaré por ende en enero 2024, ya recibí el pago anteriormente, durante el año 2023. Qué impuesto se me aplicará? El 13% por ser boleta del 2023 o el 13.75% por pagarla en el 2024?
Mucha gracias!
Natacha:
El pago provisional corresponde a una renta percibida en diciembre de 2023, por lo que emitió con esa fecha una boleta de honorarios, debiendo declararlo en el form. 29 que presentará durante los primeros 12 días del mes de enero de 2024, donde se aplica la tasa de 13%.
El 13,75% es por remuneraciones percibidas a partir del 01.01.2024, es decir, a partir de la declaración que por enero de 2024 presentará los primeros días del mes de febrero de 2024.
Hola, tengo una duda, una persona emitió una boleta el 1 de enero con fecha del 31 de diciembre, hay alguna multa asociada?
Pretendo pagar el ppm ahora dentro de los primeros 12 días de enero, pero me queda la duda de si debo pagar además alguna multa.
(La boleta tiene que tener fecha de diciembre porque es parte de la rendición de un proyecto con fecha máxima diciembre)
Agradecida de antemano
Javiera:
Si la remuneración la pago el beneficiario del servicio en diciembre de 2023, es obligación la emisión de la boleta por parte del prestador con fecha diciembre, pudiendo generarla incluso en enero de 2024.
Pero, muchas personas utilizan en forma incorrecta la emisión, dado que la boleta no es un documento que tenga título ejecutivo, emitiendo boletas anticipadas al pago de la remuneración, lo que no genera ningún efecto. Si no hay pago de la remuneración, no existe la obligación de retención del beneficiario del servicio y tampoco existirá la percepción de la renta por parte del prestador. Si ud. como prestador emite la boleta con fecha diciembre, pero NO percibió la remuneración, aún cuando el destinatario pague la retención en forma anticipada, no genera la obligación de declarar la renta en el año tributario 2024, generándose una inconsistencia, incluso en la tasa de retención.
Por ello, debe aclarar la situación y actuar en consecuencia, donde lo que mandata para la emisión de la boleta de honorarios es la percepción de la remuneración.
Estimado Omar
Buenas tardes. Mi consulta recae en que estoy empezando a trabajar como corredor de seguros y las compañías me pagan por medio de boletas de honorarios, a la vez va a trabajar para mí un ejecutivo a honorarios, quien me emitirá boletas. ¿Como opera la tributación en este caso?. Por ejemplo una compañía me paga $1.000.000 (descontado el 13%) y de esos debo pagarle $ 400.000 al ejecutivo. ¿Tengo que pagarle los $400.000 menos el 13%?, ¿me sirve su boleta para rebajar mi carga impositiva para el renta?. ¿La boleta que recibo se considera un gasto?.
A la vez aprovecho de consultarte cual es la ley que regula esto.
Agradezco de antemano tu ayuda
Atte
Alejandro Jaramillo
Alejandro:
A partir del 01.01.2024 la retención o pago provisional tendrá una tasa del 13,75% por todo el año.
En su caso, como es un contribuyente clasificado en segunda categoría, como trabajador independiente, tributa en base a los ingresos percibidos, pudiendo optar por dos formas de rebajar los gastos: gastos presuntas o gastos efectivos.
En el primer caso, con un tope anual de 15 UTA, se permite rebajar de los ingresos el 30%. En el segundo caso, Ud. rebajará todas los gastos reales, que tenga debidamente documentados, como arriendo de oficina, publicidad, contratación de otros profesionales (para su negocio o complementarios, como podría ser un servicio de asesoría legal, contable).
En resumen, puede rebajar como gastos los valores que le pague al ejecutivo que trabaja en forma independiente para Ud. Él le emitirá una boleta de honorarios por el valor total, teniendo que declarar su pago provisional en el form. 29, en forma mensual. Ud. como beneficiario del servicio y pagador de la remuneración bruta, no tiene la obligación de realizar ninguna retención, ya que no es una empresa que lleve contabilidad.
Eso se encuentra en el art. 50 de la Ley de la Renta:
«ARTICULO 50°.- Los contribuyentes señalados en el número 2 del artículo 42° deberán declarar la renta efectiva proveniente del ejercicio de sus profesiones u ocupaciones lucrativas. Para la deducción de los gastos les serán aplicables las normas que rigen esta materia respecto de la Primera Categoría, en cuanto fueren pertinentes.
Especialmente, procederá la deducción como gasto de las imposiciones previsionales de cargo del contribuyente que en forma independiente se haya acogido a un régimen de previsión. En el caso de sociedades de profesionales, procederá la deducción de las imposiciones que los socios efectúen en forma independiente a una institución de previsión social.
Asimismo, procederá la deducción de aquellas cantidades señaladas en el artículo 42º bis, que cumpla con las condiciones que se establecen en los números 3 y 4 de dicho artículo, aun cuando el contribuyente se acoja a lo dispuesto en el inciso siguiente. Para estos efectos, se convertirá la cantidad pagada por dichas cotizaciones a unidades de fomento, según el valor de ésta al último día del mes en que se pagó la cotización respectiva. En ningún caso esta rebaja podrá exceder al equivalente a 600 unidades de fomento, de acuerdo al valor de ésta al 31 de diciembre del año respectivo. La cantidad deducible señalada considerará el ahorro previsional voluntario que el contribuyente hubiere realizado como trabajador dependiente.
Con todo, los contribuyentes del N° 2 del artículo 42° que ejerzan su profesión u ocupación en forma individual, podrán declarar sus rentas sólo a base de los ingresos brutos, sin considerar los gastos efectivos. En tales casos, los contribuyentes tendrán derecho a rebajar a título de gastos necesarios para producir la renta, un 30% de los ingresos brutos anuales. El monto de las cotizaciones previsionales que se enteren por estos trabajadores independientes no se rebajará como gasto necesario para producir la renta. En ningún caso dicha rebaja podrá exceder de la cantidad de 15 unidades tributarias anuales vigentes al cierre del ejercicio respectivo.»
Estimados
yo trabajo para una municipalidad en calidad de honorarios, con contrato a honorarios, ellos exigen que la boleta debe ser emitida con fecha el ultimo dia habil del mes en curso, resulta que ellos siempre pagan en la quincena del mes siguiente a la emision de la boleta, el mes de noviembre deberia haber sido cancelado ese dia 15 pero hasta la fecha aun no pagan la remuneracion, mi consulta es; cuanto tiempo legal tienen para poder pagar la remuneracion de esa boleta emitida?
muchas gracias..!!
Carolina:
En estricto rigor no se deben emitir boletas en forma anticipada, ya que la obligación legal es emitirlas cuando se percibe la remuneración.
Si Ud. la emite, dado que ello no es un documento que tenga título ejecutivo, no hay fecha de vencimiento, pero Ud. no declarará el ingreso hasta cuando lo perciba, incluso si se emite en un año y se percibe en el año siguiente, hasta la retención se debe realizar en el período en que ello ocurra, considerando el pago de la remuneración y no la fecha de la boleta emitida anticipadamente. Si no percibe la remuneración, no declara el ingreso.
Hola, quería exponer mi caso ,yo emito boletas de honorarios para una persona natural, ella me cancela el monto sacandome la retención , ahora me doy cuenta que al parecer yo debo pagar al sii entonces ellos me deben dar ese dinero adeudado?
Victoria:
Cuando se emite una boleta de honorarios a personas naturales, que no llevan contabilidad por su actividad (cuando son empresa como empresario individual), el valor debe cobrarse en forma total, siendo el emisor el obligado a realizar el pago provisional (con tasa 13% por el 2023 y 13,75% para el 2024), en el form 29, que debe pagar dentro de los primeros 12 días del mes siguiente. Ud. no puede emitir boleta por el neto, ya que no son los clientes personas naturales (salvo que sean empresarios individuales), los obligados a realizar el pago provisional, sino que eso es responsabilidad del emisor, el que debe recibir el valor bruto de la remuneración.
La emisión es distinta cuando el destinatario es una empresa que lleva contabilidad, donde opera el cambio de obligación, dado que son ellos los obligados a retener al emisor el pago provisional y enterarlo en arcas fiscales. En éste caso el monto entregado será el neto, descontando la retención que proceda.
Estimados buen día, mi consulta es la siguiente cuando elijo la opción de yo pagar la retención del 13% al momento de generar la boleta me sale el contribuyente receptor debe retener el porcentaje definido. A qué se debe ese problema saludos
Claudio:
No es una elección, dado que ello se determina por la calidad del destinatario de la boleta de honorarios. Si es empresa, que declare en base a contabilidad, será obligada a retener, no pudiendo emitir la boleta sin retención. Si es una persona natural, ahí el emisor debe pagar el pago provisional, salvo que el destinatario opere como empresario individual, en cuyo caso él será el obligado a retener.
Estimado: Consulta. Yo soy trabajador dependiente y también hago asesorías a empresas independientemente. Como dependiente ya estoy en el tope imponible. Como independiente, ¿Puedo emitir boletas de honorarios por mis asesorías siendo yo el que se encargue de la retención del pago provisional mensual? Saludos.
Rodrigo:
Todo dependerá de la clasificación de su cliente. Si ese una persona natural, será Ud. como emisor el que debe pagar el pago provisional. Si es una empresa obligada a llevar contabilidad, entonces será ella la obligada a retener de la remuneración el monto del pago provisional y enterarlo al fisco.
Estimado Omar, junto con saludar, solicito tu consejo respecto a la siguiente situación:
En el mes de diciembre de 2022 emití una boleta de honorarios, por un monto bastante alto, cuyo PPM declaré y enteré con fecha 10 de enero de 2023; el problema es que, hasta junio de este año, estaba segura de haber emitido la boleta correctamente, pero al revisar mi propuesta de formulario 22 advertí que hice click en la opción para que el receptor de dicho documento retuviera y pagara el respectivo impuesto.
Mi duda es si es posible ingresar una petición administrativa para rectificar esta boleta o si solo es posible enmendar el error solicitando su anulación y emitiendo una nueva con la misma fecha de la BHE anulada?, en este último caso, qué pasa con el monto pagado por el PPM asociado a la boleta anulada?
María:
Si el receptor de la boleta supuestamente mal emitida, pagó la remuneración en diciembre de 2022, debió realizar la retención en dicho momento e incluirla en la declaración mensual del mencionado mes, con lo cual Ud. debió declarar tanto el ingreso como la retención en la declaración de renta del año tributario 2023 (abril). Ahí también debió declarar el pago del PPM que supuestamente realizó en una declaración por el mismo período (diciembre de 2022). Ello no le provocaría distorsión, dado que el pago del PPM se consideraría realizado para la declaración del AT 2023.
Distinto sería si Ud. pagó con fecha posterior el PPM, en cuyo caso será un pago voluntario que se tomará en consideración en la declaración de renta del AT 2024.
En resumen, revise cuál es la situación real. Si la remuneración fue pagada en el año 2023, ahí el destinatario de la boleta, que se emitió con retención, hará el pago, para que Ud. lo considere en el AT 2024, al igual que la renta percibida. Su PPM, si lo hizo en el año 2023, se tomará como pago voluntario.
Buenos días, Yo como receptor de una BH ¿puedo rechazarla? de ser así ¿cuanto es el plazo?
Geraldine:
Las boletas de honorarios no son documentos que se puedan aceptar o rechazar, condición que sólo tienen las facturas.
Ahora, si no hay remuneraciones pagadas, no correspondería la emisión de la boleta de honorarios. Si se emite, será un documento que se puede devolver con alguna carta o correo electrónico indicando que ello no ese procedente. Su emisión no genera la obligación de pago ni tampoco detona la retención obligatoria, que sí corresponde cuando hay pago de la remuneración.
Hola, una consulta, qué efecto tiene si yo emití una boleta de honorarios, pero no fue pagada por el receptor? será un problema para mí, en la declaración de renta del próximo año? Saludos, muchas gracias
Catalina:
La obligación de emisión de una boleta de honorarios es cuando Ud. percibe la remuneración. Si la emite antes, pero no percibe la remuneración, no hay generación de obligaciones tributarias, tanto para el destinatario de la boleta, dado que no tiene que realizar el pago de la retención, como para el emisor, considerando que no ha percibido la remuneración, por lo que no tiene que incluir ese ingreso como parte de la renta anual a declarar.
Puede ver como complemento lo indicado por el SII en https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2662.htm
Buenos días, tengo una duda, en mi SII en declaraciones aparece en estado de vencida, me gustaría saber si el total a pagar que aparece al lado es solamente eso, o porque se encuentra vencida sube algo.
Saludos!
Elaine:
El monto a pagar final (que contenga impuesto + multa + reajuste), se mostrará una vez que usted abra el formulario a declarar.
Al desconocer los montos sobre los cuales la declaración estaría sujeta a multas e intereses, le mostramos un resumen del artículo 97 N° 2 y N° 11 del Código Tributario, el cual habla sobre las multas a aplicar en caso de retardo u omisión de declaraciones de impuesto:
El art.97 N°2 y N°11 del Código Tributario, estipula que todo retardo u omisión en la presentación de declaraciones, que constituyan la base inmediata para la determinación o liquidación de un impuesto, se aplicará una multa de 10% de los impuestos que resulten de la liquidación. Si el retardo u omisión es superior a 5 meses, la multa indicada se aumentará en un 2% por cada mes de retardo, no pudiendo exceder el 30% de los impuestos adeudados.
Si la omisión de la declaración es detectada por el SII en un proceso de fiscalización, la multa prevista y su límite máximo, serán de 20% y 60%, respectivamente.
Buenos días, tengo una consulta sobre como pagar boletas atrasadas y también saber cuánto sube si el atraso es de un mes. Por ejemplo, si la boleta es de 20.000 pesos.
Quedo atenta a su respuesta, saludos!
Elaine:
Las boletas de honorarios no tienen la calidad de título ejecutivo, por lo que no generan efectos directos de cobros de intereses o recargos. Esto lo debe asociar al contrato de prestación de servicios.
El documento tributario se debe emitir cuando el prestador perciba la remuneración. Si lo emite antes, ello no obliga al pago, sino que se considerará en el momento en que el beneficiario del servicio y pagador de la remuneración haga efectivo el pago, se genera la obligación de retención (actualmente con tasa 13%), si es un contribuyente que declara en base a contabilidad. Si es una persona natural, no debe realizar retención, siendo el prestador y receptor de la renta, el obligado a realizar el pago provisional, declarándolo en el formulario 29.
Estimados, he buscado información al respecto pero no me queda claro, una empresa quiere hacerme un pago pero me indican que debo darles una factura o boleta de honorarios. Al decirles que les emitiré una BH me dicen que el monto bruto lo debo hacer restándole el 19% de IVA y a esto adicional se le aplicaría el 13% de retención, es correcto esto? Se aplican ambos impuestos? Muchas gracias.
Christian:
No se aplican ambos impuestos. Es uno sólo, lo que dependerá de cuál sea el servicio y la entidad que lo preste. Si Ud. es profesional, debe emitir boleta de honorarios, donde se le aplicará una retención del 13% (por el año 2023), que deberá enterar al fisco la empresa contratante y pagadora de la prestación.
Por el contrario, si la prestación la realiza una empresa (también un empresario individual), ello ese afecto a IVA, debiendo emitirse una factura (es un contribuyente clasificado en la primera categoría).
Hola, que pasa si se emitió una boleta de honorarios pero ha pasado más de un mes y aun no me pagan? Se puede hacer algo? Hay un plazo para pagar una boleta de honorarios?
Daniela:
No hay plazo para el pago de una boleta de honorarios y no tiene mérito ejecutivo (no constituye un título ejecutivo, como la factura, que se puede cobrar judicialmente en forma expedita).
La boleta de honorarios se debe emitir al percibir la remuneración. Por ello, si Ud. la emitió en forma adelantada, no ha percibido la remuneración y por ende, no declara el ingreso y el receptor no realiza la retención, hasta que efectivamente se pague la remuneración documentada.
Buenas tardes, dónde puedo reclamar o qué se hace cuando un profesional emite mal boleta de honorario (psicólogo), donde la isapre rechaza el reembolso porque el documento incluyó la retención de impuestos?
Profesional insiste que está bien emitida, lo cual desde un inicio se le trató de aclarar, pero no comprende.
Karen:
Si el pagador de la remuneración es una persona natural, como es vuestro caso, no corresponde que el profesional emita una boleta de honorarios con retención, dado que la obligación de enterar el pago provisional es del emisor y no del destinatario del documento tributario, que debe ser emitido por el valor bruto de la prestación.
La norma está en la Ley de la Renta, en su art. 74 y específicamente en su N° 2:
«ARTICULO 74°.- Estarán igualmente sometidos a las obligaciones del artículo anterior:
1°.- Los que paguen rentas gravadas en el N° 1 del artículo 42°.
2°.- Las instituciones fiscales, semifiscales, los organismos fiscales y semifiscales de administración autónoma, las Municipalidades, las personas jurídicas en general, y las personas que obtengan rentas de la Primera Categoría, que estén obligados, según la ley, a llevar contabilidad, que paguen rentas del N° 2 del artículo 42. La retención se efectuará con una tasa provisional del 17%.»
Los honorarios son rentas clasificadas en el N° 2 del art. 42 de la Ley de la Renta y la tasa llegará al 17% en el año 2028, por lo que en el año 2023 la tasa de retención (y también de pago provisional», es de 13%, pero irá subiendo anualmente en un 0,75% hasta llegar el 17 % ya mencionado en el año 2028. Puede ver https://www.sii.cl/destacados/boletas_honorarios/aumento_gradual.html
El emisor del documento debe operar en la plataforma del SII, indicando si es o no procedente la retención al generar la boleta de honorarios https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_0889.htm
Si una empresa.le.presto servicio y no me.fan boleta de.honararios los.p3udo denunciar para que paguen el impuesto de la boleta?
Sebastián:
Si Ud. es el prestador del servicio, será el responsable de emitir la boleta de honorarios, si se trata de un trabajador independiente, cuando perciba la remuneración.
Ahora si la infracción es que el retenedor del pago provisional que se aplicó a la boleta de honorarios emitida a una empresa que tienen la obligación de retener el impuesto y luego enterarlo en arcas fiscales, no lo ha hecho, entonces la denuncia la debe realizar al SII, para que así tenga también la protección de que al presentar su declaración anual, dicha retención la pueda aplicar como rebaja directa de los impuestos anuales, como también para el pago de las cotizaciones previsionales, que como trabajador independiente debe cumplir cada mes de abril del año siguiente a la percepción de los ingresos.
Buemas Noches Una consulta por fuerza mayor no hice boleta a terceros los meses de marzo a junio del 2023 a mis trabajadores que son prestadores de servicio en un evento .Consulto puedo pagarles esos meses ahora en una boleta a terceros obviamente pagarles julio agosto y septiembre tambien
Pamela:
Pero si Ud. no pagó las remuneraciones como corresponde, ello es una infracción, tanto laboral como tributario y puede tener denuncia por ello.
Si el trabajador es independiente, Ud. debe exigir la emisión de boletas de honorarios a menos que sea de difícil fiscalización, en cuyo caso puede emitir una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros y retener el pago provisional. Otorgar una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros permite a un contribuyente entregar estos documentos a personas naturales, chilenas o extranjeras que realizan actividades clasificadas en el artículo 42, N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, por sus servicios prestados. La emisión de los documentos indicados es al momento del pago de la remuneración, por lo que si no lo hizo en el momento que correspondía, deber regularizar la situación, considerando que fueron rentas pagadas con anterioridad (debe emitir las boletas en el período de pago de la remuneración y corregir su declaración mensual).
Por ello, si sus trabajadores son independientes, sí puede emitir el documento de retención de Boletas de Prestaciones de Terceros, pero si ellos son trabajadores dependientes, deben tener contrato de trabajo y liquidarse como remuneraciones.
Hola Buenas Noches
Soy Trabajador independiente, vendo ilustraciones a clientes extranjeros y me equivoque redactando la boleta de honorarios colocando una dirección y nombres equivocados respecto al monto del servicio prestado.
¿Qué debería hacer en mi caso?
Benjamín:
Lo primero es observar la situación sobre la forma de cobrar sus prestaciones, ya que quizás podría ser cuestionado que se trate de prestación de servicios, dado que lo que realmente realiza en la venta de obras. Puede ver por ejemplo, lo indicado en una respuesta a una pregunta frecuente https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1034.htm
Si son ventas al extranjero, podría ser una emisión de factura de exportación, para no aplicar el IVA.
Pero asumiendo que está en lo correcto de documentar con boletas de honorarios, Ud. puede anular su boleta, cambiándola por la emisión de una correcta. Puede ver instrucciones detalladas en https://www.sii.cl/como_se_hace_para/boletas/anular_boleta.pdf
Hola como anular una boleta de diciembre del 2022.
Que esta vigente pero con solicitud de anulacion
José:
Las instrucciones del SII son las siguientes (lo remarcado es nuestro):
«Este trámite se realiza en la medida que el contribuyente requiera anular las boletas de honorarios electrónicas, cuyo procedimiento estará sujeto a lo siguiente:
1.- Anulación hasta el día 10 del mes siguiente de la fecha de la boleta: El documento quedará registrado como anulado inmediatamente al concluir el proceso de anulación.
2.- Anulación entre el día 11 del mes siguiente hasta el 1° de marzo siguiente a la fecha de la boleta: El emisor puede solicitar la anulación, pero quedará sujeta a confirmación del receptor. Durante el período señalado las boletas permanecerán en estado «Vigentes con solicitud de anulación pendiente» (VCA), por ende, deben ser declaradas y pagadas las retenciones o PPM en el período correspondiente hasta que no sea informada la confirmación de la anulación por parte del receptor. Por lo tanto, el emisor que desee anular una boleta debe contactarse con el receptor para que ingrese la confirmación.
Si el receptor no está de acuerdo con la anulación de la boleta, podrá rechazarla y la boleta continuará vigente.
Tanto para ingresar la confirmación como el rechazo, el receptor debe ingresar al sitio web del SII, sección Servicios online, Boletas de honorarios electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, Anulación y observación de boletas emitidas, opción Confirmar o rechazar anulación por receptor, para lo cual debe contar con su clave secreta.
Si el receptor no confirma la anulación dentro del plazo dispuesto (día 11 al 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta), la boleta pasará automáticamente a estado Vigente, por lo tanto, no podrá completarse el proceso de anulación con la confirmación.
3.- Cuando los plazos anteriores han vencido:
El contribuyente deberá concurrir a la oficina del SII correspondiente a su domicilio y solicitar la respectiva anulación, presentando un Formulario 2117 de Solicitud y portando los siguientes antecedentes, según corresponda:
• Formulario 2117 con los antecedentes de identificación del contribuyente y de la boleta que se desea anular (número, nombre y Rut de destinatario, fecha de boleta, fecha de emisión, total honorarios).
• Si en el Formulario 2117 no está especificada en forma clara los datos de la boleta que se anulará, quien realice el trámite debe presentar una impresión en papel de la boleta que se anulará, o en su defecto, una impresión del informe mensual del contribuyente donde se encuentra registrada la boleta que desea anular.
• Identificación completa del contribuyente emisor de la boleta y los fundamentos del motivo de la anulación.
• Si quien presenta la solicitud de nulidad no es el propio contribuyente-emisor, además de los antecedentes ya señalados, deberá exhibir su Cédula de Identidad y un poder simple autorizado ante notario, conferido por el emisor.
En forma adicional, en la oficina del SII se solicitará al contribuyente que desea anular la boleta, antecedentes que verifiquen que, efectivamente, corresponde la anulación. De igual forma, en caso de existir retención de parte del receptor de la boleta, se confirmará mediante antecedentes de éste la anulación de la boleta.»
Entonces queda claro el procedimiento, dado que debe utilizar el indicado en el N° 3 antes transcrito, es decir, presentar una petición administrativa, demostrando las razones de la anulación y demostrando que no ha percibido la remuneración (por ello, no se recomienda emitir anticipadamente boletas de honorarios).
Hola buen dia estimados consulta mi consulta que un cliente me pago la retención de los honorarios pero no me quiere pagar los honorarios que opciones tengo.
Claudio:
Iniciar el cobro judicial de la boleta de honorarios. Entregar a un estudio de abogados especialistas en cobranza el documento emitido (es un proceso largo, pero quizás sea una opción, considerando que los servicios están prestados y el pago de la retención es una acción que confirma que la boleta la recibió y asume la obligación tributaria al pago de la remuneración, cosa que deberá acreditar).
Buenas tardes, cuántas veces se puede anular una boleta de honorarios por error de la glosa. Si lo hice tres veces, debo hacer algún trámite en SII
María Elena:
No hay límite para anular una boleta de honorarios. Ello lo debe realizar en el sitio del SII, en el proceso de emisión electrónica.
Obviamente, el SII podría bloquear la opción y pedirle la aclaración por la reiteración de la acción.
Estimados Buenas tardes, tenemos la siguiente situación que agradecere de su opinion:
Una empresa del regimen Propyme, en noviembre y diciembre de 2022 efectuo pagos de honorarios por servicios prestados en el 2022, sin embargo la boletas fueron recibidas en 2023.
En este caso cuando corresponde la rebaja como gasto para la empresa en 2022 que fue prestado el servicio y pagado o 2023 cuando se recibe el documento?
Agradecere sus comentarios.
Muchas gracias
Josefina:
Ninguna de las anteriores. El gasto se debe contabilizar cuando sea pagado. Por ello, en el caso planteado, solamente será aceptado como gasto tributario, en los regímenes Propyme General o en el Propyme Transparente, en la fecha de pago de la boleta de honorarios (incluso la boleta de honorario podría haber sido emitida en forma adelantada, por ejemplo, en el año 2022, pero si no se pagó, no hay retención ni reconocimiento del gasto para el pagador, ni ingreso para el emisor del documento, que lo declarará cuando sea percibido).
Buenas tardes Estimado
Junto con saludarle, le pregunto ¿Qué procedimiento se debe realizar con una boleta de honorarios emitidas a un Rut diferente al de la empresa? (falto un número por error de tipeo). El SII me señala que debo anular la boleta, pero desconozco el real efecto de hacer eso. ¿Puede ser perjudicial?
¡Saludos!
María Ignacia:
El proceso es anular la boleta de honorarios emitida erróneamente y emitir la correcta (si el RUT era incorrecto, el sistema de emisión debió detectarlo). Lo ideal es hacerlo en el mismo mes.
Buenas mi consulta es la siguiente yo presto servicios a una inmobiliaria quienes son los retenedores 13.% el tema es que no se canceló por el servicio realizado,he leído las consulta de los otros usuarios en dónde se indica trabajo terminado pagado se entrega boleta,pero muchos de nosotros les trabajamos a empresas en dónde sus pagos son por nómina, que pasa al respecto, osea perdí mi trabajo materiales y me quedo de brazos cruzados es lo que yo he podido entender por las respuestas dadas espero estar equivocado.
Espero haberme dado a entender con mi consulta muchas gracias
Patricio:
Si Ud. emitió la boleta sin haber percibido la remuneración, ello implicará que debe demostrar que no ocurrió el pago de la renta, con lo cual no debe declarar dicho ingreso. En cuanto a la retención, si el destinatario de la boleta de honorarios la pagó sin pagar la remuneración, tampoco podría entenderse que Ud. tenga la obligación de declarar el ingreso.
Lo que si puede realizar es una cobranza judicial de sus honorarios, con el contrato de los servicios contratados, como también con la realización del trabajo que dicho contrato describía, lo que claramente se debe demostrar. No es un proceso rápido, pero son alternativas que debe evaluar.
La otra alternativa es que demuestre que Ud. trabajó como dependiente y no como independiente, lo que dependerá si estaba presenta la subordinación o dependencia en la ejecución de su prestación. Si ello procede, la denuncia la debe realizar en la Dirección del Trabajo, dado que no correspondería la emisión de una boleta de honorarios, sino el pago de la remuneración como trabajador dependiente.
Hola buen día , tengo una consulta.
Resulta que entré a un trabajo y me dijeron que tendría boleta, y el día del pago salen con que debe ser con boleta. Y resulta que son ellos quienes la emiten y supuestamente pagan el % (cosa que nunca me había pasado). Mi pregunta es ¿qué pasa con el % que se debe cancelar? Lo descuentan de lo que me van a pagar, es aparte? No entiendo nada.
Estimada
Si su prestación será recurrente y periódica es usted quien debe emitir la Boleta honorarios, pero no hay problemas que, al menos, por los primeros meses las emita la empresa. Efectivamente ellos le retendrán el impuesto de la misma forma como si usted hubiese emitido la boleta y lo enterarán al fisco en la declaración mensual al mes siguiente.
Respecto si se lo descuentan o no depende de si su remuneración la acordó bruta (total) o líquida. Como es una retención implica que la descuentan al monto total de remuneración.
Saludos
Hola,
Soy psicologa, emití una boleta en enero por 6 sesiones, sin embargo cometi el error de no detallar el número de sesiones en el detalle, y además seleccione la opcion de retención por receptor, cuando la que retiene soy yo. La paciente quiere reembolsar y la Isapre pide que detalle la info del numero de sesiones o bien anular esa boleta y hacer una correta ahora que estamos en Junio.
Se que puedo anular la boleta, pero mi duda es, que pasa con el formulario 29 y el pago de la retencion que yo ya efectué, y por lo tanto ya pagué al SII? Tendré que pagar denuevo? y si no lo hago, como detallo eso en el nuevo formulario 29 de este mes? Quiero estar en reglar con el SII pero a la vez quiero evitar tener que pagar doble por un servicio ya realizado.
Gracias por la ayuda,
Lorena:
Lo más seguro es que acuda a las oficinas del SII y explique su caso, para que le permitan anular la boleta mal emitida y reemplazarla por la correcta, con la misma fecha. Con ello, la paciente recibirá la boleta de honorarios correcta y Ud. registrará el movimiento en el mes donde percibió la remuneración y pago el pago provisional que correspondía (13%).
Es posible que si lo intenta en forma directa, no le autoricen la anulación. Pero también podría intentarlo, considerando que la fecha de la nueva boleta de honorarios debe ser del mes de enero.
Buenas tardes
Favor su ayuda. Me llegó una notificacion que un desconocido emitió una bh donde yo salgo como receptora. Esa persona no la conozco y tampoco me ha prestado ningun servicio. Existe alguna opciòn de denunciar esta situación? Me puede perjudicar de alguna manera? Muchas gracias
Estefanía:
La sugerencia es que denuncie la situación al SII, para que ellos validen la procedencia de la emisión. Si Ud. no ha pagado ninguna remuneración, no deberían emitirle ninguna Boleta de Honorarios a su nombre.
Buenos días. Qué pasa si presté un servicio a un cliente con el que ya generamos boleta antes, y me pagó (esa vez); ahora último presté otro servicio, tengo los respaldos del acuerdo previo (valores y plazos), generé bien la reciente boleta, no paga? Le recuerdo que me debe esa boleta, y han pasado más de 2 meses y no me responde por ningún medio. Saludos y gracias.
Jame:
Las boletas de honorarios las debe emitir cuando percibe la renta. Si la emite antes, no tienen ningún atributo especial para la cobranza, dado que no es un documento que tenga título ejecutivo. Si esa boleta no se la pagan, no la declara como ingreso tributario.
Estimado, yo trabajo como traductora para un banco. Ellos no me han pagado dos boletas del año pasado porque se les olvido ingresarlas ese año. Me indican que tengo que anular las boletas, pero ha pasado tanto tiempo (mas de seis meses) que tengo que hacer muchos tramites para lograr anularla, y me molesta que tenga que ser yo la que anule la boleta cuando es el banco el que no me ha pagado y olvido ingresarlas el año pasado. La unica opcion de que me paguen es anulando la boleta del año pasado? Cual es la implicancia para mi? el no haberme pagado a tiempo no constituye al banco como deudor fiscal? Soy muy confundida
agradezco mucho su consejo.
Rocío:
Las boletas de honorarios se deben emitir cuando se percibe la renta. Si Ud. las emite en forma anticipada, ello no obliga al destinatario del documento a pagar la retención, como a Ud. a declarar la remuneración que no ha percibido.
Con ello, Ud. podría mantener la emisión de esas boletas, pero el banco como pagador de la remuneración las contabilizará en el momento del pago, generando la retención y la justificación de su gasto. Ud. declarará su ingreso cuando perciba la remuneración, lo que estará certificado por el pagador de la renta y con la información que remitirá al SII sobre la retención y la renta pagada, lo que será la base para la declaración personal. Puede ver https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3780.htm y también https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3377.htm
También podría anular las boletas de honorarios, emitiendo unas nuevas, pero no es lo que procede.
Estimado consulta mi esposo realizó un trabajo y emitió boleta de honorarios por los servicios establecidos.
La boleta el cliente no la quiere cancelar y está mal emitida cómo denunció esto en sii.
Jocelyn:
La obligación de emisión de una boleta de honorarios es cuando se percibe la remuneración. Si el documento está mal emitido y además no ha recibido el pago de la remuneración, no genera consecuencias para el emisor.
Para anular el documento puede revisar https://www.sii.cl/como_se_hace_para/boletas/anular_boleta.pdf
Hola yo emiti una boleta sin retención en forma atrasa ( la emiti en febrero 2023 con fecha de diciembre 2022). El F29 fue pagado con multa .
Ahora en la declaración renta propuesta me aparece un monto mucho mayor por la boleta que el monto de la misma. Siendo que solo emití una boleta sin retención el año 2022.
Gracias
Fernando:
Si la boleta fuer emitida correctamente, el valor de ésta debería estar como ingreso en el mes de diciembre de 2022. Si no es así, debe modificar ese dato y colocar el monto correcto de su ingreso, para realizar la presentación del Form. 22
Hola ue pasa si mis boletas por servicio prestado a terceros no son cargadas en sistema de impuestos internos que debo hacer.. si la empresa que emite mis boletas no las subio
Emerson:
Si las emitió por la percepción de remuneración, esos documentos deben estar en la plataforma del SII, dado que ello también se relaciona con los pagos provisionales mensuales que sobre ellos se deben realizar.
Debe consultar con la empresa que emite tales documentos, cuál es la razón para que no esté disponible la información.
Hola, presto servicios como técnico de mantenimiento a una empresa reconocida en el rubro de comida rápida, no tengo contrato por prestar estos servicios, hace algunas semanas atrás me contactaron informándome que no se me pagarían estos servicios ya realizados, intenté negociar, pero ellos se negaron rotundamente a pagar los servicios, hay algo que pueda hacer al respecto para poder recuperar mi dinero?
Cómo personas independientes con boletas de honorarios estamos muy al debe, no tenemos nada de protección ni algo que nos avale.
Saludos
Felipe:
Siempre debe tener el contrato de sus servicios.
Si tiene comprobante de los requerimientos, con ello podría realizar una demanda, pero será un proceso largo, debiendo ubicar alguna oficina legal que se dedique a ese tipo de casos.
Lo otro sería demostrar que lo contrataron como trabajador dependiente, por lo que sería la Dirección del Trabajo (inspección), la que podría recibir la denuncia.
Efectivamente, la boleta de honorarios no tiene título ejecutivo (como si lo tiene una factura después de ocho días en que el destinatario la recibe y no la reclama), debiéndose emitir solamente cuando se perciba la remuneración.